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关于印发《皖南医学院财务管理办法(修订)》的通知
发布人:李鸿显 发布时间:2016-01-05  浏览次数:89

校政〔2015147

各处级部门、单位:

《皖南医学院财务管理办法(修订)》已经院长办公会议讨论通过,现印发给你们,请认真组织学习,严格遵照执行。

特此通知。

  

  

  

       皖南医学院

                                    2015年12月31

  

  

  

皖南医学院财务管理办法(修订)

  

第一章总

第一条为进一步规范学校财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进学校教育事业健康发展,根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》(财教〔2012488号)、《关于全面加强学校财务管理工作的指导意见》(皖教工委〔201222号)等有关法律规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条学校财务管理的基本原则是:执行国家和省里有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、学校和个人三者利益关系。

第三条学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学校财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第四条学校财务管理具体内容主要包括:财务管理体制、预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、资产管理、负债管理、财务报告和财务分析、财务监督、财务基础工作等。

第二章建立财务管理体制

第五条学校实行统一领导、集中管理的财务管理体制。学校重大经济事项须由学校党委会议研究决定。

第六条学校财务工作实行校长负责制。根据《皖南医学院经济责任制实施办法》(校发〔201314号),按照“谁主管,谁使用,谁审批,谁负责”的原则,逐级落实经济责任制。

第七条学校财经工作委员会负责协调、研究和组织论证学校重大经济事项并提出意见,为学校决策提供依据。

第八条学校教代会(执委)对学校重大经济事项实施民主管理和监督,提出意见和建议。

第九条财务处是学校财务管理的综合机构,在分管校领导的领导下,参与学校财经决策的讨论,对学校各类经济活动实施管理、核算和监督。

第十条财务处配备专职财会人员。财会人员应具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

第三章预算管理

第十一条预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。预算由收入预算和支出预算组成。

第十二条实行全口径预算管理,所有财务收支均要完整地纳入预算统一管理。

第十三条预算编制遵循量入为出、收支平衡的原则。收入预算编制应合法合规,积极稳妥;支出预算编制应统筹兼顾、保证重点、注重绩效、勤俭节约,严控“三公经费”。

第十四条根据预算年度事业发展目标和计划,综合考虑年度收支增减和上一年度预算执行情况等因素,按照预算编制要求编制年度预算草案。

年度预算草案做到收支平衡,不得编制赤字预算。

根据省里实行中期财政规划管理的有关规定和要求编制三年滚动规划预算。

第十五条学校预算根据上级预算编制要求,由学校党委会研究确定预算编制总体目标、原则和要求,财经工作委员会统筹协调与布置,按照切块编制模式,财务处及相关归口管理部门具体组织落实。各部门按照要求编制部门预算草案,经归口管理部门、分管校领导审核、签署意见,财务处组织会审等相关程序汇总形成预算建议草案提交财经工作委员会讨论,教代会(执委)审核,由院长办公会议研究、党委会议审议通过后报上级主管部门,经上级批复后执行。

第十六条收入预算调整后,相应调增或者调减支出预算。

按照刚性预算要求,加强预算的权威性和严肃性,严格按照批复预算做好预算执行工作,不得随意调整预算,不得办理无预算、超预算支出,不得截留、挪用、改变项目和资金用途。确需调整的项目必须按规定程序报批。

第十七条建立健全预算执行责任制、预算执行分析通报制度和绩效考核制度,加强和完善项目经费管理,按批准的项目和预算申请、使用资金,切实加快预算执行进度,努力提高资金使用效益。

第十八条决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告,加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确和完整。

第十九条学校应按照上级要求和规定编制年度决算,报上级主管部门审批。

第四章收入管理

第二十条收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第二十一条 学校收入包括:

(一)财政补助收入,即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括:

1.财政教育拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

2.财政科研拨款,即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

3.财政其他拨款,即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:

1.教育事业收入,即学校开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

2.科研事业收入,即学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入,即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第二十二条学校各项收入全部纳入学校预算,实行 收支两条线管理。各部门组织取得的各项收入均要合法合规,及时、足额上缴学校财务统一核算,统一管理,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支,严禁私设小金库账外账。各项收费要严格执行国家和省里规定的收费范围和标准,建立健全学校收费管理制度,使用合法票据。

学校鼓励有条件的部门,在完成工作任务的前提下和法律允许的范围内,充分利用人力、技术、设施等资源优势和良好的社会影响,通过社会捐赠、盘活资产、开展合作等途径,以及校友会、基金会等多种形式,多渠道筹集办学资金。

第二十三条按照省里有关国库集中收缴和非税收入管理等规定,对应上缴国库或者财政专户的收入资金,要及时足额上缴。

第五章支出管理

第二十四条支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。

第二十五条支出包括:

(一)事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。

按照用途分为教育事业支出、科研事业支出、行政管理支出、后勤保障支出和离退休支出。

按照类别分为基本支出和项目支出。

1.基本支出:即学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

2.项目支出:即学校为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出,即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出,即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十六条学校各项支出全部纳入预算,任何部门不得办理无预算和超预算的开支项目。

第二十七条所有经费支出要严格执行上级和学校有关财务规章制度,按照《皖南医学院经费支出管理暂行办法》(校政〔201517号)规定办理,经费支出实行“一支笔”审批制度,审批遵循谁主管,谁审批,谁负责的原则,实行分类管理、分级授权、逐级审批、分级负责的管理机制。各部门要加强支出管理,按照经费预算开支范围和标准、分经济科目细化预算等规定执行,提高资金使用的有效性。

第二十八条所有经费支出要严格执行国库集中支付制度、政府采购制度和招投标制度等有关规定。

第二十九条各部门要加强各类支出票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。

第三十条学校在支出管理的基础上,根据实际需要,逐步细化本核算,开展部门、专业的教育总成本和生均成本等核算工作。

第六章结转和结余管理

第三十一条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

第三十二条财政拨款结转和结余资金的管理,按照省财政厅、教育厅有关规定执行。

第三十三条加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用。

第三十四条 学校在年度终了前对本年度财务收支活动进行清理、核对、结算,及时确认收入和支出,结出结转结余额,确保会计资料的真实和完整。

第七章资产管理

第三十五条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第三十六条 学校资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十七条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

建立健全流动资产内部管理机制。对应收及预付款项要按规定及时清理,按期结算,不得长期挂账;对存货要进行定期或者不定期清查盘点,保证账实相符。

第三十八条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

固定资产分为六类:房屋及构筑物,专用设备,通用设备,文物和陈列品,图书、档案;家具、用具、装具及动植物。

第三十九条 对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值,固定资产折旧不计入学校支出,按规定进行账务处理。文物和陈列品、图书、档案、动植物等,不计提折旧。已提足折旧的固定资产,可以继续使用的,应当继续使用,规范管理。

第四十条 对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前,要进行一次全面清查盘点,保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏要按照规定进行账务处理。

第四十一条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时,按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第四十二条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应合理计价,及时入账。转让无形资产,按规定由法定评估机构进行资产评估,取得的收入按照有关规定处理。取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

第四十三条 对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产,摊销办法执行国家有关规定。无形资产摊销不计入学校支出。

第四十四条 对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下,按照上级规定可以对外投资的,经学校研究同意后,履行有关审批手续。

不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不能从事股票、期货、基金、企业债券、房地产及其他风险性投资,上级另有规定的除外。

学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,需按规定进行资产评估,合理确定资产价值。

第四十五条 资产处置遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格按照规定范围和标准,履行有关审批程序。

出租出借资产、非经营性资产转化为经营性资产、项目收购、校园周边开发等事项应符合城市规划和有关法律规定,由学校研究同意后,实行公开招标等方式并履行有关审批手续。

第四十六条 对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入,纳入学校预算,统一核算、统一管理。

资产处置收入按照国家有关规定实行收支两条线管理。

第四十七条 建立健全资产内部管理制度,加强资产全过程动态管理,掌握资产的存量、结构、效用和状态;按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。

第八章负债管理

第四十八条 负债是指学校所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

第四十九条 学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

第五十条对不同性质负债实行分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第五十一条建立健全财务风险控制机制,加强和规范借入款项管理,严格执行审批程序,严禁向任何单位和个人提供保证、抵押、质押等方式的经济担保。

第九章财务报告和财务分析

第五十二条财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。

第五十三条报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。

第五十四条财务情况说明书,主要说明学校收入及支出、结转结余、资产负债变动、固定资产投资、事业发展绩效等情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第五十五条财务分析是财务管理工作的重要组成部分。根据学校管理的需要,科学设置财务分析具体指标,开展财务分析工作,为学校决策提供参考。

财务分析基本指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。

第十章财务监督

第五十六条财务监督主要内容包括:

(一)贯彻执行国家财经法律制度和有关政策规定的情况;

(二)重大经济决策、重大投(融)资项目安排、大额资金使用情况;

(三)预算编制、财务决算报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;

(四)各项收入、支出和票据使用的合法性、合规性;

(五)科研经费的管理和使用情况;

(六)各类津贴补贴发放的合法性、合规性;

(七)基本建设和政府采购经费管理的合法性、合规性;

(八)往来资金的管理和使用情况;

(九)结转和结余资金的管理和使用情况;

(十)资产管理的规范性、有效性;

(十一)对外投资管理的合规性、有效性;

(十二)负债的合规性和风险程度;

(十三)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第五十七条财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查、内部监督与外部监督相结合。

第五十八条 结合管理实际,建立健全多层次、全方位的财务监督运行机制,依法依规做好财务信息公开和保密工作。

第五十九条 建立健全内部审计制度、纪检监察制度。加强财务、审计、纪检监察等部门协作,形成财务监督、审计监督、纪检监察监督相结合的内部监督和协调机制。坚持监督与评价相结合,客观评价经济管理活动及相应经济责任,加强对领导干部的管理、监督和审计。

第六十条 学校财务依法接受上级财政、审计、物价等部门实施的监督和检查。对于发现的问题,要采取有效措施,认真进行整改,严肃追究相关责任人的责任。

第十一章财务基础工作

第六十一条稳步推进财务管理信息化,实现统一核算和实时监控,提高财务管理水平和会计信息质量。

第六十二条 完善财务信息基础数据库建设,支持相关管理信息系统和公共服务平台,提高财务信息服务水平。

第六十三条加强财会队伍建设,足额设置岗位和配备专业人员,改善队伍结构,加强业务自主学习,组织参加培训,坚持继续教育,强化职业道德,提升队伍整体水平。

第六十四条 加强财务档案管理。财务档案(凭证、账簿、报表等)及时装订,妥善保管。财务处只保管当年和上年的会计档案,除此外应按规定及时交学校档案室归档保管。

财务档案不得借出使用,如需查阅,需按规定履行借阅手续。

财务档案不得随意销毁。按规定到期可销毁的档案,须登记造册,经批准后执行。

第十二章附

第六十五条 学校基本建设投资财务管理,应执行本制度。但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的,从其规定。

学校所属独立核算法人单位(包括全资或者控股企业)的财务管理,按照国家有关规定和相关财务制度执行。

第六十六条本办法未尽事宜,按上级有关规定执行。本办法由财务处负责解释,凡与本办法不一致的,以本办法为准。本办法自发文之日起施行,《皖南医学院财务管理规定》(皖医〔2002123号)同时废止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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